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2020年注会《财管》重要知识点:财务预算的编制


财务预算的编制

一、现金预算

1.编制依据:

营业预算和投资预算

2.现金预算的内容及关系公式

内容

(1)期初余额

(2)现金收入、现金支出

(3)现金余缺额

(4)现金筹措与运用

关系公式

期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

3.利息的确定

通常借款在期初(或上期期末),还款在本期末。

(1)若规定还款时支付利息

利息=还款额×利息率×借款期限;

(2)若规定每期定期支付利息

利息=(上期末借款余额+本期期初新借款额)×期利息率。

二、财务报表预算

从总体上反映一定期间企业经营的全局情况,通常称为企业的“总预算”。

(一)利润表预算

表18-11            利润表预算             单位:元

项目

金额

销售收入(表18-3)

126000

销货成本(表18-8)

56700

毛利

69300

销售及管理费用(表18-9)

20000

借款利息(表18-10)

1630

利润总额

47670

所得税费用(表18-10)

16000

净利润

31670

【提示】

(1)要注意按照权责发生制来编。

(2)“所得税”费用项目是在利润预测时估计的,并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。

(二)资产负债表预算

特点

资产负债表预算与会计的资产负债表内容、格式相同,只不过数据是反映预算期末的财务状况

编制基础

该表是利用本期期初资产负债表,根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的

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更新时间2020-09-21 23:49:32【至顶部↑】
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